Процесс управления финансовой деятельностью малого предприятия
- Авторы: Ерастова В.П.
- Выпуск: Том 7, № 7 (2019)
- Раздел: Статьи
- Статья получена: 31.01.2025
- Статья одобрена: 31.01.2025
- URL: https://ogarev-online.ru/2311-2468/article/view/278646
- ID: 278646
Цитировать
Полный текст
Аннотация
Проведен анализ управления финансовой деятельностью малого предприятия. Объектом исследования было выбрано ООО НИЦ «Гальванопреобразователь». В качестве рекомендаций по совершенствованию процесса управления финансовой деятельностью анализируемого предприятия предложено совершенствование процесса планирования, постоянное отслеживание текущих процессов, осуществление маневрирования финансовыми ресурсами путем их перераспределения с учетом реальной ситуации.
Полный текст
Говоря о достоинствах малых предприятий, необходимо отметить, что в отличие от крупных бюрократических организаций, в процессе планирования опускаются различные формальности. Благодаря гибкой структуре, руководитель имеет актуальное представление о положении фирмы, что позволяет ему быстро принимать решения.
Недостатком малого бизнеса является отсутствие документов, которые фиксируют стратегические цели и тактические задачи развития данного предприятия. Соответственно, мы можем говорить о недостатках при прогнозировании, а, следовательно, и при финансовом планировании. Это связано с тем, что оно направлено на корректировку и детализацию финансовых прогнозов. Однако, прогнозируя деятельность предприятия, необходимо знать, окупится ли новая услуга или товар, и как необходимо распорядиться средствами для получения наибольшей возможной прибыли, соразмерной с приемлемым уровнем риска.
Необходимо отметить, что в настоящие время малый бизнес вынужден ориентироваться на собственные средства, так как часто предприятия не могут получить доступ к кредитам без соответствующего залога или иного обеспечения. Поэтому разработка грамотного инвестиционного плана может оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения инвестиций со стороны, способных дать толчок для финансово-хозяйственного развития предприятия [1].
Следующим этапом процесса управления финансовой деятельностью малого предприятия является оперативное управление. Оно представляет собой совокупность мер, направленных на выполнение финансовых планов и включает в себя:
- анализ текущего финансового положения по получению доходов и расходованию средств. Поступление прибыли возможно только тогда, когда производится и продается то, что необходимо рынку;
- маневрирование финансовыми ресурсами путем их перераспределения с учетов реальной складывающейся ситуации [1].
Как завершающая стадия, финансовый контроль предполагает обобщающий анализ и оценку использования финансовых ресурсов. Для малых предприятий характерно использование упрощенной системы налогообложения (УСН). Удобство и выгодность УСН заключается в замене ряда налоговых выплат на единый налог. Кроме того, использование этой системы упрощает взаимоотношения с налоговыми органами, сокращает затраты на оформление налоговых форм и документов [2].
Рассмотрим процесс управления финансовой деятельностью на примере ООО НИЦ «Гальванопреобразователь». Предприятие использует один из самых распространенных методов планирования – SWOT-анализ (см. табл. 1) [3].
Таблица 1. Разработка стратегических альтернатив на базе SWOT-анализа
| Возможности | Угрозы |
Сильные стороны | Благодаря опыту компании и ее положительной репутации, компания может расширить спектр производимых товаров, что привлечет в свою очередь новых клиентов и выйти на новые рынки. | Несмотря на экономический кризис, опыт компании позволит ей продолжать свою деятельность. |
Слабые стороны | Несмотря на слаборазвитый менеджмент, компания имеет возможности для расширения, привлечение новых сотрудников позволит компании выйти на новые рынки и увеличить свою прибыль. | Если в ближайшее время не будут привлечены молодые кадры, то после выхода большинства сотрудников на пенсию компания не сможет функционировать и будет закрыта. |
ООО НИЦ «Гальванопреобразователь» специализируется в довольно узкой сфере деятельности. Единственным источником доходов компании являются поступления от продаж. Необходимо отметить, что доходы можно увеличить не только за счет расширения числа потребителей, но и расширяя сферу деятельности. Однако привлечение новых покупателей и расширение сферы деятельности невозможно, пока не будет решена еще одна проблема, а именно небольшое количество людей в штабе. В данный момент он состоит из 8 человек. Его увеличение дало бы возможность работать над несколькими заказами сразу, что позволит привлечь новых покупателей и расширить сферу деятельности.
Кроме того, чтобы защитить свое предприятие от такой угрозы, как появление на рынке иностранных предприятий, необходимо выпускать более качественный товар. Для реализации данного предложения необходимо использовать социально-психологический метод менеджмента, который заключается в предоставлении возможности реализации личных способностей сотрудников. Это приведет к повышению эффективности работы сотрудников и предприятия в целом, а значит и качества товара также вырастет [4].
Следующим этапом процесса управления финансовой деятельностью малого предприятия является оперативное управление. ООО НИЦ «Гальванопреобразователь» реализует его через анализ текущего финансового положения по получению доходов и расходованию средств. Единственным источником доходов являются поступления от покупателей. Расходы фирмы включают в себя: стоимость услуг сторонних организаций, товаров и материалов, расходы будущих периодов, оплату труда, налоги, взносы и НДФЛ, прочие расходы (см. табл. 2).
В 2014 году доходы составляли 3 995 250 рублей, а расходы – 4 331 262 рублей. Из них на товары и материалы ушло 2 047 527 рублей, что составляет около 47%. На услуги сторонних организаций было потрачено 631 376 рублей (14,6%). На оплату труда было выделено 1 168 150 рублей, это примерно четверть всех расходов (27%). ООО НИЦ «Гальванопреобразователь» находится на упрощенной системе налогообложения, и поэтому его налоги в 2014 г. составляли 429 332 рубля (10%). Прочие расходы составили 54 830 рублей (1,4%). Надо также отметить, что такая статья как расходы будущих периодов не была заложена в расходы 2014 года.
Таблица 2. Динамика расходов ООО НИЦ «Гальванообразователь» за 2014-2018 гг., руб
Виды расходов | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |
Товары и материалы | 2 047 527 | 1 796 125 | 1 163 308 | 1 937 768 | 2 671 534 |
услуги сторонних организаций | 631 376 | 835 812 | 757 332 | 840 570 | 829 524 |
расходы будущих периодов | - | 1 494 | 6 099 | 2 475 | - |
оплата труда | 1 168 150 | 1 116 874 | 1 197 169 | 1 658 958 | 1 295 203 |
налоги, взносы и НДФЛ | 429 332 | 405 774 | 460 881 | 535 014 | 438 505 |
прочие расходы | 54 830 | 34 213 | 50 608 | 82 760 | 51 289 |
Итого | 4 331 262 | 4 190 295 | 3 635 401 | 5 057 548 | 5 286 054 |
По данным 2015 года доходы предприятия выросли на 496 210 рублей и составили 4 491 460 рублей. Расходы сократились на 140 967 рублей и достигли отметки, равной 4 190 295 рублей. Причем, на товары и материалы ушло 1 796 125 рублей (43%), что на 251 402 рублей меньше показателей 2014 года. В процентном соотношении также отмечен спад на 4%. Услуги сторонних организаций – 835 812 рублей (20%). В данной статье расходов отмечается рост на 204 436 рублей или на 5,4% в удельном весе. В этом году появилась статья – расходы будущих периодов. Расходы по ней равны 1 494 рубля (0,04%). На оплату труда ушел 1 116 874 рубля (27%), что меньше предыдущего года на 51 276 рублей, относительные показатели не изменились. На налоги, взносы и НДФЛ было потрачено 405 774 рубля (10%), произошло сокращение на 23 558 рублей. В процентном соотношении также ничего не изменилось. Подобное сокращение по последним двум статьям можно объяснить сокращением численности работников предприятия. Прочие расходы составили 34 213 рублей (0,86%). Здесь мы тоже отмечаем сокращение на 20 617 рулей, относительные показатели, почти стабильны. Сокращение на 0,54%.
В 2016 году доходы составляли 3 499 835 рублей, а расходы – 3 635 401 рубль. Из них на товары и материалы ушло 1 163 308 рублей, что составляет около 32%. Надо отметить, что снижение произошло как в абсолютных (на 632 817 рублей), так и в относительных показателях (11%). На услуги сторонних организаций было потрачено 757 332 рубля (21%). Мы видим сокращение расходов на 78 480 рублей, однако в процентном отношении произошел рост на 1%. Расходы будущих периодов составили 6 099 рублей (0,2%), что на 4 605 рублей больше, чем в 2015 году. В относительных показателях также рост на 0,16%. На оплату труда было выделено 1 197 169 рублей (33%). Данная сфера расходов довольно сильно увеличилась (рост на 80 295 рублей и на 6%). Налоги ООО НИЦ «Гальванопреобразователь» в 2014 г. равнялись 460 881 рубль (13%). Впервые за 2 года наблюдается рост в относительных показателях (на 3%). Говоря об абсолютных показателях, мы видим рост на 359 686 рублей. Прочие расходы составили 50 608 рублей (1,4%). Здесь мы видим рост на 29 991 рубль (на 0,54 %).
В 2017 году доходы предприятия выросли на 2 672 160 рублей и составили 6 171 995 рублей. Расходы выросли на 1 422 147 рублей и достигли отметки, равной 5 057 548 рублей. Причем, на товары и материалы ушло 1 937 768 рублей (38%), что на 774 460 рублей больше показателей 2016 года. В процентном соотношении отмечен быстрый рост на 6%. Услуги сторонних организаций – 840 570 рублей (17%). В данной статье расходов отмечается рост на 83 238 рублей. В противоположность росту абсолютных показателей, показатели относительные снизились на 4%. Расходы будущих периодов равны 2 475 рубля (0,05%). Мы видим сильное снижение двух видов показателей: абсолютного – 3 624 рубля, относительного – 0,15%. На оплату труда ушел 1 658 958 рублей (33%), что больше предыдущего года на 461 789 рублей, относительные показатели не изменились. На налоги, взносы и НДФЛ было потрачено 535 014 рубля (11%), произошло увеличение на 74 133 рубля. В процентном соотношении произошло снижение на 2%. Прочие расходы составили 82 760 рублей (1,64%). Здесь мы тоже отмечаем рост на 32 152 рулей, относительные показатели, почти стабильны. Увеличение на 0,24%.
В 2018 году доходы составляли 4 438 300 рублей, а расходы – 5 286 054 рубля. Из них на товары и материалы ушло 2 671 534 рубля, что составляет около 51%. Надо отметить, что увеличение произошло как в абсолютных (на 733 765 рублей), так и в относительных показателях (13%). На услуги сторонних организаций было потрачено 829 523 рубля (16%). Мы видим сокращение расходов на 11 047 рублей, однако в процентном отношении произошло сокращение на 1%. Статья расходы будущих периодов не была заложена в расходы 2017 года. На оплату труда был выделен 1 295 203 рублей (25%). Данная сфера расходов довольно сильно сократилась (на 363755 рублей и на 8%). Снижение связано с изменением в среднесписочной численности работников. Налоги ООО НИЦ «Гальванопреобразователь» в 2016 г. равнялись 438 505 рублей (9%). В процентном соотношении произошло снижение на 2%. Говоря об абсолютных показателях, мы видим рост на 359 686 рублей. Прочие расходы составили 51 289 рублей (1%). Здесь мы видим уменьшение на 31 471 рубль (на 0.64 %).
Благодаря произведенным расчетам, ООО НИЦ «Гальванообразователь» имеет возможность выявить существующие диспропорции между доходами и расходами компании. Кроме того, компания производит товары, непредназначенные для массового производства, все это приводит к отсутствию стабильности при формировании бюджета предприятия. В качестве доказательства обратим внимание на тот факт, что в 2012 г., 2014 г. и 2016 г. разница между доходами и расходами отрицательна (-336 012; -135 566; -847 754 рублей соответственно).
В качестве контроля над финансовой деятельностью предприятие использует управленческий учет. Следует отметить, что организация находится на упрощенной системе налогообложения, поэтому ООО НИЦ «Гальванопреобразователь» представляет в налоговые органы бухгалтерскую отчетность субъектов малого предпринимательства формы по КНД 0710098.
Таким образом, проанализировав данные, полученные по результатам SWOT-анализа и исследования портфеля среды организации и основных финансовых показателей, можно сделать вывод, что ООО НИЦ «Гальванопреобразователь» стоит больше внимания уделять процессу планирования. В области оперативного управления необходимо сделать акцент не только на отслеживании текущих процессов, но и на осуществлении маневрирования финансовыми ресурсами путем их перераспределения с учетов реальной складывающейся ситуации. Особое внимание следует уделять текущему контролю за составлением и использованием основной бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. В качестве рекомендаций по совершенствованию организации процесса управления финансовой деятельностью анализируемого предприятия, следует, в первую очередь, перераспределить выполнение управленческих функций во избежание их дублирования.
Список литературы
- Абдукаримов И. Т., Беспалов М. В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 320 с.
- Морозко Н. И., Диденко В. Ю. Финансовая стратегия малых организаций в условиях современной экономики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://znanium.com/bookread2.php?book=702357 (дата обращения 04.02.2019).
- Морозко Н. И. Финансовые аспекты в управлении малыми организациями [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://znanium.com/bookread2.php?book=702121 (дата обращения 04.02.2019).
- Пласкова Н. С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник. – М.:Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 368 с.
Дополнительные файлы
