Socially fair improvement of taxation of income and property of individuals in the Russian Federation

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The object of the study is the taxation of income and property of individuals. The subject of the study is the socially fair improvement of taxation of income and property of individuals. The article presents specific recommendations for socially fair improvement of taxation of income and property of individuals in the Russian Federation. Particular attention is paid to the substantiation of the proposal to introduce a progressive tax scale for personal income tax. The article presents recommendations aimed at increasing the income of regional and local budgets from the collection of the taxes in question, as well as increasing the tax culture of citizens and reducing the number of road accidents. When conducting the research, the author used methods of analysis and synthesis of data (in different forms), induction and deduction. The scientific novelty is associated with the recommendations developed by the author for socially fair improvement of taxation of income and property of individuals in the Russian Federation, which meets the national development goals of the state for the period until 2030 and the list of instructions for the implementation of the Address to the Federal Assembly of the Russian Federation. The author’s special contribution to the study of the topic is the author’s proposed scale of progressive taxation of personal income (assuming the use of tax rates in the range of 13%–21%), the practical implementation of which will allow mobilizing about 1 trillion rubles. Recommendations for modernizing the taxation of property of individuals (including land and transport) have also been formulated. The materials of this study can be used in the practical activities of the Government of Russia, the Ministry of Finance of Russia, the Federal Tax Service, the Federal Assembly of the Russian Federation, as well as in organizations of higher and secondary vocational education.

References

  1. Балог М. М., Демидова С.Е., Троян В.В. Влияние цифровой трансформации на теневую экономику // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2020. № 4. С. 58-72.
  2. Брызгалин А. В., Федорова О.С. Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования // Налоги и финансовое право. 2022. № 10. С. 10-83.
  3. Жильцова Ю. В., Иванова Д.В. Принцип справедливого налогообложения и его практическая реализация // Международный бухгалтерский учет. 2022. Т. 25, № 6(492). С. 679-700.
  4. Косенкова Ю. Ю. Роль стимулирующих эффектов НДФЛ в реализации национальных проектов // Экономика. Налоги. Право. 2023. Т. 16, № 6. С. 120-130.
  5. Мельникова Н. П., Тихонова А.В. Риски перехода от НДФЛ к прогрессивному подоходному налогообложению физических лиц: теоретические и практические аспекты // Проблемы анализа риска. 2017. Т. 14, № 4. С. 24-35.
  6. Пансков В. Г. О справедливости в подоходном налогообложении населения // Финансы. 2021. № 2. С. 18-23.
  7. Пансков В. Г. Принцип справедливости и его отражение при налогообложении физических лиц в российской налоговой системе // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2016. № 3. С. 58-72.
  8. Семенова Г. Н. Транспортный налог как доходный источник бюджетов субъектов Российской Федерации // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2022. № 2. С. 111-126.
  9. Сергиенко Н. С. Актуальные проблемы администрирования доходов бюджетов // Налоги и налогообложение. 2017. № 6. С. 1-13.
  10. Урман Н. А., Синицкий И. Ю., Донских А. А. Земельный налог: его место и роль в бюджете государства // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. 2023. № 30. С. 144-148.
  11. Юмаев М. М. Старая песня на новый лад: о прогрессии в налоге на доходы физических лиц // Финансы: теория и практика. 2023. Т. 27, № 5. С. 140-149.
  12. Baimagambetov, A. A., Omirbayev, S. M., Mayekenov, T. K., Valieva, M. M., & Bogunov, L. A. Progressive Tax Scale as a Factor of Economic Stability of the Budget System of the Republic of Kazakhstan // Public Policy and Administration. 2021. 20(5), 622-633.
  13. Krajňák, M.. Does the Type of Nominal Personal Income Tax Rate Affect Its Progressivity? A Case Study from the Czech Republic. Business Systems Research: International journal of the Society for Advancing Innovation and Research in Economy, 2023. 14(1). 93-111.
  14. Lim, T., & Kim, A. How Progressive Is the Most Popular Tax Scheme? The Case of South Korea // Hitotsubashi Journal of Economics. 2023. 64(1), 1-17.
  15. Suwardi, S. Maintaining Progresiveness of Personal Income Tax Rates in The Indonesian Income Tax Law // International Journal of Pertapsi, 2023. 1(1), 41-50.
  16. Oni M. H. Progressive income taxation and consumption baskets of rich and poor // Journal of Economic Dynamics and Control. 2023. 157. 104758.
  17. Creedy J., Subramanian S. Income taxation and progressivity: A measure of equitability // Scottish Journal of Political Economy. 2024. 71 (1). 28-40.
  18. Li S., Lin S. Housing property tax, economic growth, and intergenerational welfare: The case of China //International Review of Economics & Finance. 2023. 83. 233-251.
  19. Kresch E. P. et al. Sanitation and property tax compliance: Analyzing the social contract in Brazil // Journal of Development Economics. 2023. 160. 102954.
  20. Dray S., Landais C., Stantcheva S. Wealth and property taxation in the United States. National Bureau of Economic Research 2023. w31080.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).