Genesis of tax administration tools for "whitewashing the economy"

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The subject of the study is tax relations that arise in the process of interaction between tax authorities and taxpayers and are aimed at inducing the latter to pay taxes and fees established by law. The evolution of tax administration tools for "whitewashing" sectors of the economy and individual objects is considered. In accordance with the content of the tools used, a classification was made into five stages of development: the period of formation and development of tax control; the period of creation of the concept of the taxpayer behavior management system; the period of introduction of new digital technologies that make it possible to identify the latent tax base; a period of increasing the efficiency of using tax administration tools aimed at motivating taxpayers to voluntarily pay taxes and use prices in transactions; the period of development of tax administration tools for the "whitewashing" of individual objects of taxation, including by individual taxpayers, the further development of the Federal Tax Service as a "digital service". The scientific novelty of the study is the development of theoretical provisions in terms of analyzing the historical development of tax administration tools for "whitewashing the economy". The definition of the concept of tax administration tools for "whitewashing" sectors of the economy and individual objects is given; the author's classification of tax administration tools for "whitewashing" economic sectors and individual objects is given, which are divided into 4 groups: the introduction of innovative technology that improves the quality of tax administration; regulation of industries and markets; strengthening tax control over individuals; identification of "mass" tax evasion schemes. An analysis of the algorithm for creating and implementing industry projects has been made.

References

  1. Публичная декларация целей и задач ФНС России на 2022 год Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/og/
  2. Nurwanah A. et al. Determinants of tax compliance: Theory of planned behavior and stakeholder theory perspective //Problems and perspectives in management. – 2018. – №. 16, Iss. 4. – С. 395-407.
  3. Mangoting Y., Tangkelobo H., Sina W. L. Taxpayer compliance model based on transparency, ethics, and trust // Jurnal Akuntansi Dan Bisnis. – 2019. – Т. 19. – №. 1. – С. 104-118.
  4. Kasipillai J., Abdul-Jabbar H. Gender and ethnicity differences in tax compliance //Asian Academy of Management Journal. – 2006. – Т. 11. – №. 2. – С. 73-88.
  5. Cahyonowati N., Ratmono D., Juliarto A. The role of social norms and trust in authority in tax compliance dilemmas // Cogent Business & Management. – 2023. – Т. 10. – №. 1. – С. 2174084-217
  6. Nwokoye E. S. et al. Fiscal incentives and tax compliance behaviour in industrial clusters: a survey of clusters in South-east Nigeria // Journal of African Business. – 2023. – Т. 24. – №. 1. – С. 147-166.
  7. Blaufus K., Reineke J., Trenn I. Perceived tax audit aggressiveness, tax control frameworks and tax planning: an empirical analysis // Journal of Business Economics. – 2023. – Т. 93. – №. 3. – С. 509-557.
  8. Ouyang J., Liu S., Li H. How does the development of digital finance affect small business tax compliance? Empirical evidence from China // China Economic Review. – 2023. Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=4237264 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.4237264
  9. Бунина, А. Ю. Налоговый контроль на зерновом рынке / А. Ю. Бунина, Т. Н. Павлюченко // Научно-методический электронный журнал "Концепт". – 2021. – № 6. – С. 149-155. – doi: 10.24412/2304-120X-2021-13008.
  10. Павлюченко, Т. Н. Зерновой проект: форма налогового контроля // Экономика. наука. инноватика : Материалы II международной научно-практической конференции приуроченной 100-летию ГОУ ВПО «Донецкий национальный технический университет», Донецк, 19 марта 2021 года. – Донецк: Донецкий национальный технический университет, 2021. – С. 341-344.
  11. Зависнов Э.В. Анализ современного состояния рынка клининговых услуг в Российской Федерации // Евразийский научный журнал. 2022. №9. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-sovremennogo-sostoyaniya-rynka-kliningovyh-uslug-v-rossiyskoy-federatsii.
  12. Белянина, М. В. Клининг: перезагрузка / М. В. Белянина // Налоговед. – 2021. – № 5. – С. 70-72.
  13. Дементьев, И. В. Налоговые оговорки в договорах и компетенция налоговых органов // Российский журнал правовых исследований. – 2023. – Т. 10, № 1. – С. 21-27. – doi: 10.17816/RJLS293399.
  14. Гулькова, Е. Л. Прогрессивные методы противодействия незаконной налоговой оптимизации в условиях цифровизации экономики / Е. Л. Гулькова, М. В. Карп, М. В. Типалина // Финансовая экономика. – 2021. – № 10. – С. 139-141.
  15. Цинделиани, И. А. Налоговая оговорка как инструмент конвергенции частного и публичного правового регулирования / И. А. Цинделиани, Е. В. Безикова // Вестник Томского государственного университета. Право. – 2022. – № 43. – С. 182-197.
  16. Воинов, В. В. Информационное сопровождение "налоговых оговорок" // Налоговед. – 2021. – № 6. – С. 37-47.
  17. Изотов, А. В. Правовая природа маркировки отдельных видов товаров в контексте цифровизации деятельности налоговых органов / А. В. Изотов // Современное общество и право. – 2020. – № 4(47). – С. 33-38.
  18. Деева, Т. В. Цифровые технологии в системе современных моделей взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов // Экономика и управление. – 2020. – Т. 26, № 8(178). – С. 840-850. – doi: 10.35854/1998-1627-2020-8-840-850.
  19. Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/smi/5433207/
  20. Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/seminar/4983989/
  21. Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: https://www.rbc.ru/finances/16/02/2015/54e149899a794757f57eb7e4
  22. Презентация Даниила Егорова 16.10.2015 «О практике ФНС России по внедрению риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольно-надзорной деятельности» Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: http://council.gov.ru/media/files/41d589309a50b0750aaa.pdf
  23. Из доклада Даниила Егорова «О практике ФНС России при внедрении риск‐ориентированного подхода при осуществлении контрольно‐надзорной деятельности». Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: http://council.gov.ru/media/files/41d589309a50b0750aaa.pdf
  24. Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: http://nadymregion.test.yanao.ru
  25. Цифровые технологии налогового администрирования: монография для магистрантов, обучающихся по программам направлений «Экономика», «Государственный аудит» и «Финансы и кредит» / С. А. Белозеров, Л. И. Гончаренко, Ю. Б. Бубнова [и др.]. – Москва : Общество с ограниченной ответственностью "Издательство "Юнити-Дана", 2019. – 263 с. – (Magister). – ISBN 978-5-238-03275-7. – C. 85.
  26. Официальный сайт ассоциации добросовестных налогоплательщиков. Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: https://радо.рус
  27. По данным доклада начальника отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по Пермскому краю Михеевой Н.Н. https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn59.nalog.ru/media/221201pr_m.pdf
  28. Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: https://www.tatar-inform.ru/news/fns-predlozila-avtomobilnym-gruzoperevozcikam-sistemu-dlya-obeleniya-rynka-5886162
  29. Шемякина М. С. Развитие методического обеспечения управления налоговым потенциалом региона и его муниципальных образований // Йошкар-Ола, 2015.–203 с. – 2016. – C. 35.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).