Legal regulation of income taxation of individuals on transactions with digital rights (cryptocurrencies)

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The author discusses the features of the legal regulation of taxation of transactions of individuals with digital rights in the Russian Federation. As a result of the study, the author identified a gap in the legal regulation of taxation of digital rights in the Russian Federation, when determining the system of tax benefits for transactions with digital rights. Public relations arising in connection with the turnover of digital rights are regulated by the Civil Code of the Russian Federation, while neither legislation nor law enforcement practice has been defined, the specifics of taxation of income of individuals on transactions with digital rights. In this connection, it is necessary to highlight the features of the legal regulation of taxation of income of individuals on transactions with digital rights and determine whether these features are applicable to the legal regulation of taxation of income of individuals on transactions with digital rights in the Russian Federation. The problem is that in the legislation of the Russian Federation there is no legal regulation of taxation of income of individuals on transactions with digital rights. The goal go the research is to investigate the experience the foreign legislation and regulatory legal regulation of the Russian Federation and to identify the problems of legal regulation of taxation of income of individuals on transactions of individuals with digital rights. Scientific novelty of the research lies in fact that previously, no research has been conducted on the application of tax benefits in the legal regulation of taxation of personal income on transactions with digital rights.

References

  1. Федеральный закон от 14.07.2022 № 324-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;
  2. Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  3. Хидзаев А. Т. Криптовалюта: правовые подходы к формированию понятия // Право и современные государства. 2014.№4. С.10-15;
  4. Долгиева М. М. Операции с криптовалютами: актуальные проблемы теории и практики применения уголовного законодательства // Актуальные проблемы российского права. 2019. № 4(101) С. 128—138;
  5. Цинделиани И. А., Нигматулина Л. Б. Криптовалюта как объект гражданско-правового и финансово-правового регулирования // Финансовое право. 2018. № 7. С. 18—25;
  6. Егорова М. А., Ефимова Л. Г. Понятие криптовалют в контексте совершенствования российского законодательства // Lex russica. 2019. № 7(152). С. 130—139;
  7. Виды криптовалют-какие существуют и чем отличаются // URL: https://www.binance.com/ru/ (дата обращения: 18.04.2023);
  8. Раздорожный, К.Б. Финансово-правовое регулирование цифровых финансовых активов в РФ и в зарубежных странах : диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук.-Москва, 2021.-С. 175;
  9. Малкова Ю.В., Тихонова А.В. К вопросу о налогообложении криптовалюты и цифровых активов: российский и зарубежный опыт. Экономика. Налоги. Право. 2020; 13(5): 141-153. DOI: 10/26794/1999-849X-2019-13-5-141-153;
  10. Арямов А.А., Руева Е.О., Чигак А.А. Цифровые права – новые горизонты или юридических тупик // Правосудие. 2020. Том 2, №1. С. 131-149. doi: 10.37399/issn2686-9241/2020/1/131-149;
  11. Achats de Bitcoin: l’AMF et l’ACPR mettent en garde les épargnants. URL: https://perma.cc/CM6Q-EGUH (дата обращения: 18.04.2023);
  12. Loi nо. 2019-486 du 22 mai 2019 relative à la croissance et la transformation des entreprises, May 23, 2019. URL: https://perma.cc/X5D2-J33J (дата обращения: 18.04.2023);
  13. Code monétaire et financier, art. L54-10-1. URL: https://perma.cc/WQ2J-EZWW;
  14. Praicheux S., Vandenbussche J. L’nvestissement en actifs numériques, nouvelle opportunité de la loi PACTE // Les Echos Executives. 2019. Oct. 25. URL: https://perma.cc/9SU2-BQFS (дата обращения: 18.04.2023);
  15. Obtenir un agrément PSAN. AMF. 2020. Jan.
  16. URL: https://perma.cc/4SZ9-FWZ3 (дата обращения: 18.04.2023); 16. Crypto-monnaies, crypto-actifs. Comment s’y retrouver? Ministère de l’économie, des finances et de la relance (Dec. 4, 2020). URL: https://perma.cc/PQH4-P49X (дата обращения: 18.04.2023);
  17. Desombre C. Comment déclarer ses cryptomonnaies aux impôts? // La Tribune. 2020. May 20.URL: https://perma.cc/EH3U-A6Z2 (дата обращения: 18.04.2023);
  18. Bundesministerium der Finanzen [BMF], BMF-Schreiben. Umsatzsteuerliche Behandlung von Bitcoin und anderen sog. virtuellen Währungen; EuGH-Urteil vom 22. Oktober 2015, C-264/14, Hedqvist (BMF letter), Feb. 27, 2018, at 1 & 2. URL: https://perma.cc/NMB8-6WYV (дата обращения: 18.04.2023);
  19. Umsatzsteuer-Anwendungserlass [UStAE], Oct. 1, 2010, Bundessteuerblatt [BStBl] I at 846, as amended, 4.8.3, para. 3a.URL: https://perma.cc/5MFR-PS7N (дата обращения: 18.04.2023).

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).