Апробация интегральной методики оценки эффективности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на примере ПФО

Обложка

Цитировать

Полный текст

Аннотация

Различные изменения государственной налоговой политики Российской Федерации в отношении физических лиц представляют собой актуальную тему для проведения всесторонних исследований. Особую значимость приобретает вопрос оценки и прогнозирования последствий внедрения данных изменений, влияющих на социально-экономические показатели, как отдельных субъектов РФ, так и страны в целом. В данной статье предложена апробация авторской интегральной методики оценки эффективности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) представленной в предыдущей статье автора «Интегральная методика оценки эффективности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Апробация методики на основе актуальных данных (за 2022 г. на примере субъектов Приволжского федерального округа) позволяет сделать выводы об её применимости, а также выработать практические рекомендации по улучшению налоговой политики в отношении физических лиц.   Разработанная автором интегральная методика оценки эффективности НПД представляет собой инструмент, который может быть полезен как для исследователей, так и для практиков в области налогообложения и экономической политики. По результатам проведённой апробации интегральной методики оценки эффективности налогообложения на примере НПД сделан вывод об её универсальности и перспективности для оценки любых специальных налоговых режимов для физических лиц. Применение данной методики позволяет учитывать индивидуальные особенности оцениваемого налогового режима и анализировать его влияние на социально-экономические показатели. Использование интегральной методики позволяет оценить не только бюджетную эффективность специального налогового режима, но и его социальные и экономические последствия. Это новый и нестандартный инструмент налоговой политики, который позволяет оценивать широкий спектр последствий внедрения различных специальных налоговых режимов и сравнивать их эффективность между собой. Данный подход к оценке специальных налоговых режимов открывает новые возможности для принятия обоснованных решений в области налоговой политики, учитывая как финансовые, так и социальные аспекты. В результате использование интегральной методики может способствовать более эффективному управлению налоговыми режимами и снижению негативных социально-экономических последствий.

Об авторах

Никита Алексеевич Кустов

Пермский государственный национальный исследовательский университет

Email: parolaks@yandex.ru
аспирант; кафедра Учета, аудита и экономического анализа;

Список литературы

  1. Савина, О. Н. Оценка эффективности налоговых льгот: действующие региональные практики и проблемы их реализации / О. Н. Савина // Пермский финансовый журнал. – 2016. – № 2(15). – С. 64–82. – EDN XXMFKL.
  2. Мандрощенко, О. В. Основные подходы к оценке эффективности налоговых льгот / О. В. Мандрощенко // Бухгалтер и закон. – 2017. – № 2(182). – С. 34–45. – EDN YJJZPR.
  3. Пинская, М. Р. Оценка эффективности инвестиционных налоговых льгот в России / М. Р. Пинская, Ю. А. Стешенко, К. Н. Цаган-Манджиева // Journal of Applied Economic Research. – 2023. – Т. 22, № 3. – С. 522–550. – doi: 10.15826/vestnik.2023.22.3.022. – EDN MMGKFL.
  4. Какаулина, М. О. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации / М. О. Какаулина, Д. Р. Горлов // Journal of Applied Economic Research. – 2022. – Т. 21, № 2. – С. 282–324. – doi: 10.15826/vestnik.2022.21.2.011. – EDN ISCLFB.
  5. Окунь, А. С. Совершенствование подходов к оценке эффективности налогового стимулирования в Российской Федерации / А. С. Окунь, Ю. А. Стешенко // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2018. – № 15(447). – С. 15–28. – EDN UZHXAO.
  6. Полинская, М. В. Анализ динамики налоговых льгот по специальным налоговым режимам, оценка их эффективности / М. В. Полинская, К. С. Балюкова, П. И. Псалом // Вестник Академии знаний. – 2022. – № 51(4). – С. 434–442. – EDN UPBULZ.
  7. Каширина, М. В. Особенности налогообложения при применении специальных налоговых режимов / М. В. Каширина, Г. А. Клочихин // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. – Т. 1, № 10. – С. 85–99. – EDN YMHXLV.
  8. Тимуш А., Иордачи В., Кочуг В. Специальные налоговые режимы в налогообложении деятельности малого и микробизнеса: теоретические подходы и опыт патентного налогообложения //Финансовые исследования. – 2017. – Т. 78. – №. 4. – С. 46-67.
  9. Прохоров А., Быстрова Дж. Оценка эффективности налогового режима для микропредприятий в Латвии //Материалы Международной конференции 2017 года «Экономическая наука для развития сельских районов», Елгава, LLU ESAF. – 2017. – №. 46. – С. 317–328.
  10. Абделлатиф М. М., Траннам Б., Рамдани Б. Упрощенный налоговый режим для микро- и малых предприятий в Египте: анализ теоретических вопросов и вопросов реализации //J. Австралийские налоговые декларации. Ass'n. – 2021. – Т. 16. – С. 38.
  11. Ардашева, Г. Н. (2022). Экономико-юридические аспекты применения налоговых льгот физическими лицами в Российской Федерации. В Актуальные проблемы науки и техники: Материалы II Международной научно-технической конференции, посвященной 70-летию ИМИ - ИжГТУ и 60-летию СПИ (филиал) ФГБОУ ВО "ИжГТУ имени М.Т. Калашникова", Сарапул, 19–21 мая 2022 года (с. 885–891). Ижевск: Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова. EDN GIVPFI.
  12. Баснукаев, М. Ш. (2023). Система налогообложения доходов физических лиц и социальная налоговая политика: зарубежный опыт. "em"Вестник Чеченского государственного университета им. А.А. Кадырова"/em", 4(52), 41-48. URL: https://doi.org/10.36684/chesu-2023-52-4-41-48. EDN FXFYRR.
  13. Смирнова, Е. Е. (2024). Оценка налоговых рисков лиц, применяющих налог на профессиональный доход. "em"Проблемы экономики и юридической практики"/em", 20(2), 260-264. URL: https://doi.org/10.33693/2541-8025-2024-20-2-260-264. EDN URWVVE.
  14. Житаев, В. В. (2024). Противодействие использованию статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход в целях уклонения от уплаты налогов. "em"Финансовые рынки и банки"/em", 5, 396-401. EDN FJJLIA.
  15. Чудиновских, М. В., & Долженко, С. Б. (2023). Самозанятость в России: ключевые тенденции, риски и возможности. "em"Известия Байкальского государственного университета"/em", 33(2), 368-379. URL: https://doi.org/10.17150/2500-2759.2023.33(2).368-379. EDN WQUROH.
  16. Кустов, Н. А. Подходы и методы оценки бюджетной эффективности внедрения налога на профессиональный доход в субъектах РФ / Н. А. Кустов // Пермский финансовый журнал. – 2021. – № 1(24). – С. 32–49. – EDN KXLHZZ.
  17. Кустов, Н. А. Налог на профессиональный доход как льготная система налогообложения физических лиц: концептуальный подход / Н. А. Кустов, М. А. Городилов // Налоговая политика и практика. – 2022. – № 6(234). – С. 76–80. – EDN NLHPDC.
  18. Кустов, Н. А. Налог на профессиональный доход: прогноз развития и оценка влияния на налоговую систему Российской Федерации / Н. А. Кустов // Налоговая политика и практика. – 2023. – № 10(250). – С. 76–80. – EDN GPJXFP.
  19. Кустов, Н. А. Внедрение налога на профессиональный доход в субъектах РФ: анализ положительных эффектов и рисков / Н. А. Кустов // Пермский финансовый журнал. – 2020. – № 2(23). – С. 46–61. – EDN HTDDZF.
  20. Кустов, Н. Оценка влияния социально-экономических показателей субъектов РФ, входящих в ПФО, на численность плательщиков специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» / Н. Кустов, М. А. Городилов // Финансы и управление. – 2024. – № 1. – С. 39-58. – doi: 10.25136/2409-7802.2024.1.69891. – EDN ZUSAWD.

Дополнительные файлы

Доп. файлы
Действие
1. JATS XML
Скачать

Согласие на обработку персональных данных

 

Используя сайт https://journals.rcsi.science, я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных») даю согласие на обработку персональных данных на этом сайте (текст Согласия) и на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика» (текст Согласия).