Перспективы введения налогового мониторинга физических лиц

Обложка
  • Авторы: Комолов Н.О.1
  • Учреждения:
    1. Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
  • Выпуск: Том 19, № 2 (2023)
  • Страницы: 254-259
  • Раздел: Региональная и отраслевая экономика
  • URL: https://ogarev-online.ru/2541-8025/article/view/250220
  • ID: 250220

Цитировать

Полный текст

Открытый доступ Открытый доступ
Доступ закрыт Доступ предоставлен
Доступ закрыт Только для подписчиков

Аннотация

Научная статья посвящена проведению исследовательского анализа реализации механизма налогового мониторинга физических лиц на текущем этапе становления системы налогового администрирования Российской Федерации. Актуальность исследования обусловлена тем, что налоговый мониторинг может выступать одним из наиболее эффективных механизмов проведения налогового администрирования доходов физических лиц. В рамках статьи проанализированы основные виды доходов физических лиц. Исследована динамика НДФЛ. Изучена характеристика налоговых вычетов, как стимулирующего инструмента. Описаны особенности хранения данных о финансах физических лиц России. Рассмотрены основные риски для физических лиц с точки зрения санкций за нарушение налогового законодательства. Проанализированы перспективы и возможная эффективность использования механизма налогового мониторинга доходов физических лиц для органов налогового регулирования государства и налогоплательщиков.

Об авторах

Никита Олегович Комолов

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Автор, ответственный за переписку.
Email: Komolovnikita@gmail.com

аспирант

Россия, Москва

Список литературы

  1. Литвинова Ю.М. Налоговый мониторинг: опыт правового регулирования в зарубежных странах и перспективы развития в Российской Федерации // Ленинградский юридический журнал. —2017. —№4(50). —С. 175–182.
  2. Наркевич Н.В. Налоговый мониторинг как форма налогового контроля // Проблемы Науки. 2016. №18 (60).
  3. Налог на доходы физических лиц. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения: 04.11.2021).
  4. Консолидированный бюджет Российской Федерации. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/conbud/ (дата обращения: 04.11.2021).
  5. Кузнецов Л.Д. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы России // Вестник Московского университета МВД России. 2020. №1.
  6. Налоговые вычеты. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (дата обращения: 04.11.2021).
  7. УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_10699/e270bffc924c8d102ca5740e5b8c405a451734a8/ (дата обращения: 04.11.2021).
  8. Петрова К.А., Шуматова Т.Е., Исмагилова Т.В. Проблемы налогообложения физических лиц и меры по повышению эффективности налога на доходы физических лиц // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. 2018. С. 96–97.
  9. Налоговый кодекс РФ. Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица. URL: http://www.consultant.ru/document /cons_doc_LAW_19671/5092b7451f4a88bda4ccfdcab27177e7c8928e7d/ (дата обращения: 13.12.2021).
  10. Налоговые вычеты. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (дата обращения: 13.12.2021).
  11. Иксанов Р.А., Гараев А.Г., Янгазина А.Э. Налоговые преступления: понятие и механизм привлечения к юридической ответственности // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2018. №4.
  12. Особенности проверок налоговых агентов по НДФЛ. URL: https://docs.cntd.ru/document/499086444 (дата обращения: 13.12.2021).
  13. Отчет Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации «О числе осужденных по всем составам преступлений Уголовного кодекса Российской Федерации и иных лиц, в отношении которых вынесены судебные акты по уголовным делам за 12 месяцев 2019 года» // URL: http://www.cdep.ru/userimages/sudebnaya_statistika/2020/k3-svod_vse_sudy-2019 (дата обращения: 17.12.2021).
  14. Смирнов В.М. Вопросы налога на доходы физических лиц в обеспечении экономической безопасности регионов / Смирнов В.М. // Проблемы экономики и юридической практики. 2019. Т. 15. № 6. С. 60–63.
  15. Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О. и др. Организация работы следственного органа по расследованию налоговых преступлений и процессуальный контроль / Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О., Лустова О.С., Церунян В.А., Бабленкова И.И., Смирнов В.М., Осокина И.В., Мороз В.В., Воронов А.М., Ильин А.Ю., Кобзарь-Фролова М.Н., Моисеенко М.А., Гуров А.А. Учебное пособие по программам повышения квалификации для сотрудников следственных органов Следственного комитета Российской Федерации. Москва, 2011. 422 с.
  16. Альпидовская М.Л., Авдийский В.И., Говтвань О.Д. и др. Экономическая политика / Альпидовская М.Л., Авдийский В.И., Говтвань О.Д., Единак Е.А., Дементьев В.В., Донцова О.И., Ильминская С.А., Илюхина И.Б., Колпаков А.Ю., Матвеев В.В., Новицкая А.А., Ползиков Д.А., Потапенко В.В., Смирнов В.М., Толкачев С.А., Шманев С.В., Широв А.А., Шапкин И.Н. Учебник. Москва, 2023. 582 с.
  17. Голоктионова Ю.Г., Бабич Т.Н., Вертакова Ю.В. и др. Государственное регулирование национальной экономики / Голоктионова Ю.Г., Бабич Т.Н., Вертакова Ю.В., Донцова О.И., Думнова Н.А., Ильминская С.А., Илюхина И.Б., Лисичкина Н.В., Морковкин Д.Е., Смирнов В.М., Шманёв С.В., Юрзинова И.Л., Юрзинова И.Л. Учебник. Москва, 2020. 498 с.
  18. Индексы потребительских цен по Российской Федерации в 1991–2022 гг. URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/ind_potreb_cen_05.html (дата обращения 13.12.2021).

Дополнительные файлы

Доп. файлы
Действие
1. JATS XML
Скачать
2. Рис. 1. Динамика налоговых поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет РФ в период 2014–2020 гг., в трлн рублей [4].

Скачать (33KB)
Метаданные
3. Рис. 2. Инфляция в Российской Федерации с 2000 года по 2021 год, в % [18].

Скачать (33KB)
Метаданные
4. Рис. 3. Матрица плюсов/минусов для государства/налогоплательщиков при внедрении налогового мониторинга физических лиц.

Скачать (71KB)
Метаданные


Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».