О налогообложении малого предпринимательства в условиях интеграции новых регионов

Предметом исследования является механизм налоговой поддержки малого предпринимательства с позиций успешной адаптации налогоплательщиков юго-западных субъектов к налоговым условиям РФ. В работе рассмотрены особенности налогообложения малого бизнеса в Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях, определены некоторые специфические особенности развития малого предпринимательства в регионах с высокорисковыми условиями деятельности. Сформулирована гипотеза, что изменения налогового законодательства в части упрощенной системы налогообложения, вступающие в силу с 1.01.2025 г., могут оказаться крайне негативными для абсолютного большинства налогоплательщиков в анализируемых регионах. Автором сделан акцент на необходимости введения временных норм, направленных на сохранение уровня налоговой нагрузки малого предпринимательства, даже в условиях низкой бюджетной обеспеченности новых субъектов РФ. Наряду с традиционными методами научного анализа в процессе исследования использовались такие методы, как ретроспективный анализ развития малого предпринимательства; анализ форм статистической налоговой отчетности ФНС России; элементы метода моделирования – для прогнозирования показателей деятельности налогоплательщиков УСН и налоговой нагрузки при изменении налогового законодательства. В процессе исследования были решены следующие задачи и сформулированы соответствующие выводы: - проанализирована динамика численности субъектов малого бизнеса в юго-западных субъектах РФ; определено, что темпы роста количества налогоплательщиков значительно превышают среднероссийские показатели, при этом почти 80% налогоплательщиков относятся к микро-бизнесу; - изучены специфика налогообложения малого предпринимательства на новых территориях и ее влияние на уровень налоговой нагрузки налогоплательщиков. Выявлено, что налоговая нагрузка МСП в новых субъектах РФ значительно ниже, чем в регионах с сопоставимым уровнем «дотационности» за счет введения пониженных региональных налоговых ставок и пониженного тарифа страховых взносов; - сформулированы предположения, что новые нормы НК РФ отношении плательщиков УСН могут быть причиной значительного увеличения налоговой нагрузки малого бизнеса; - сформулированы отдельные рекомендации по введению временных налоговых мер, обеспечивающих сохранение уровня налоговой нагрузки и способствующих интеграционным процессам.

малое предпринимательство, новые регионы, интеграция новых территорий, специальные налоговые режимы, налоговая нагрузка, налоговое стимулирование, новые субъекты РФ, малый бизнес, налоговый потенциал, микро бизнес